进出口贸易公司在公司注册和税务申报中有诸多方面需要注意,具体如下:
一、公司注册方面
1、注册条件满足:
实际办公场地:要有实际的办公地址,这不仅是公司日常运营的需要,也是为后续出口退税做准备。部分地区办理出口退税时,税务局会上门核查办公地址,如果公司没有实际办公地址,可能会影响退税。
经营范围明确:经营范围中必须包含 “货物进出口”“技术进出口” 等相关事项。内资进出口公司关于进出口业务的经营范围用 “从事货物及技术的进出口业务” 一句话概括即可,也可从事国内贸易或咨询服务;外资进出口公司的经营范围虽可跨多个行业,但进出口业务的描述需详细写明所从事的进出口产品清单。若要进入外资限入的行业,如矿产、零售等,还需经过中国商务部的审批。
海关负责人确定:公司需要有熟悉进出口业务的在职员工作为海关负责人,在办理相关业务时会要求提供海关负责人的资料。
2、组织形式选择:
进出口贸易公司一般都会涉及到出口退税业务,而申请出口退税的企业必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计 工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,且在银行开设独立账户。因此,在公司注册时对组织形式的选择要谨慎。
3、相关资质申请:
注册完成后,要及时申请进出口经营权及相关备案,包括前往外经委、海关、出口退税、外汇登记及外汇核销、电子口岸备案、检验检疫备案等。
二、税务申报方面
1、出口退税申报:
备案手续:外贸企业和生产企业都要先完成出口退(免)税备案。外贸企业退(免)税计算方法选择 “免退税”,生产企业根据企业类型选择 “内资生产企业” 或 “外商投资生产企业”,退(免)税计算方法选择 “免抵退税”。
发票管理:外贸企业用于出口的增值税专用发票需要先在发票综合服务平台上完成退税勾选,并等待发票的稽核相符数据同步到申报系统。
申报所属期确认:生产企业退税申报的所属期应与当月的增值税纳税申报表的所属期一致;外贸企业在申报时,需要将不同年份的海关出口报关单分开申报。
单证匹配与管理:要按照出口商品的购销关系,将海关出口报关单和购进的增值税专用发票逐一匹配,且发票和报关单上的相关信息要相符。同时,出口企业应在申报出口退(免)税后 15 日内,做好出口货物备案单证管理。
2、进口税务申报:
3、其他税务事项: